よくある質問

フランス国内または外国の企業で、フランス国内に保管された商品の販売、輸入、または一定のサービス提供など、VATの課税対象となる取引を行う場合、設立国を問わずフランスVAT登録が必要となります。

はい。外国企業がフランスで課税対象となる取引（フランス国内にある商品の販売、EU域内取得、一定のサービス提供など）を行う場合、フランス国内に物理的拠点や従業員がなくてもVAT登録は義務となります。

可能です。ブレグジット以降、英国企業はフランスVATの取り扱い上EU域外企業とされ、通常フランス税務当局から認定された税務代理人を指定して登録・申告を代行してもらう必要があります。

可能です。EU域外企業として、米国企業はフランスに税務代理人を指定する必要があり、当該代理人が登録を行い、VAT債務について連帯責任を負います。

多くの場合、必要です。商品がフランス国内のAmazon配送センターに保管されている場合、またはフランスの消費者向け遠隔販売がしきい値を超える場合、フランスVAT登録が一般的に必要となり、OSSのしきい値管理も併せて必要になる場合があります。

在庫の保管場所と販売量によります。フランス国内に在庫を保管している場合、またはOSS制度を利用せずに遠隔販売のしきい値を超える場合、フランスVAT登録が一般的に必要です。

英国・米国企業を含むEU域外企業は、通常フランスVATの登録・管理のために税務代理人を指定する必要があります。EU域内企業は、より簡易な税務代理人を利用できる場合があります。

処理時間は管轄の税務署によって異なりますが、完全な申請書類を提出後、通常数週間から約2か月程度かかります。状況の複雑さによっても変動します。

一般的には、定款、商業登記簿の抄本、法定代表者の身分証明、そしてEU域外企業の場合は税務代理委任状が必要です。事業内容によって追加の書類を求められる場合があります。

必要に応じて税務代理人の認定を含む申請は、外国企業税務局（SIEE）に提出されます。承認後、企業にはVAT番号が発行され、申告を開始できます。

出張、展示会、現地サービスなどの事業費用に対してフランスVATを支払ったが、フランスのVAT申告書上でそれを控除できない企業は、一定の条件下で還付を申請できます。

第8号指令は他のEU加盟国に設立された企業に適用され、第13号指令はEU域外に設立された企業に適用されます。ただし、フランスと当該企業の設立国との間の相互主義が前提となります。

第8号指令による申請は、一般的に費用発生年の翌年9月30日までに提出する必要があります。第13号指令による申請については、フランスでの期限は翌年の6月30日と定められています。

フランス国内で実際に発生した事業費用（宿泊費、燃料費、業界展示会など）に関する請求書が対象ですが、フランスの規則により制限または除外される一部の費用は対象外です。

完全な申請書類の処理には通常数か月かかり、税務当局が決定前に追加の証拠資料を求める場合があります。

第13号指令（EU域外企業）による申請には、認定された税務代理人が通常必要です。第8号指令（EU企業）による申請は、設立国の電子ポータルを通じて直接提出できます。

はい、一般的に還付対象となる最低VAT金額が設定されており、年間申請と短期間の申請ではその金額が異なります。

税務当局に対して異議申し立てが可能で、追加の証拠資料の提出や、適用される異議申し立て手続きに従って決定に異議を唱えることができます。

フランスVATに登録されている企業（フランス国内・国外を問わず）は、フランスで課税対象となる取引を行う場合、定期的にCA3申告書を提出する必要があります。

申告頻度は納付すべきVATの金額によって決まります。一定の年間しきい値を超えると月次申告となり、それ未満であれば通常四半期申告が可能です。

EMEBIはEU域内貨物取引に関する月次統計調査です。フランス税関に選定され、通知書を受け取った企業のみが回答する必要があります。

はい、EUとの輸出入業務を行う企業にはEORI番号が必須であり、税関申告の提出にも必要です。

このリバースチャージ方式により、輸入VATを税関で支払う代わりにCA3申告書上で直接申告でき、資金負担の前払いを回避できます。

控除可能VATが徴収VATを超える場合、その差額は今後の申告に繰り越すか、企業の状況に応じて還付を申請できます。

申告の遅延は罰金や延滞利息につながる可能性があり、違反が繰り返される場合は税務調査のリスクも高まります。

OSSは、既にEU域内にある商品を他のEU加盟国の消費者に遠隔販売する場合に適用されます。IOSSは、EU域外からEU消費者向けに購入された低価額商品（150ユーロ以下）の輸入に適用されます。

10,000ユーロのしきい値は、すべてのEU加盟国における遠隔販売を合算した単一のEU全体しきい値であり、国別のしきい値ではありません。

各貨物の実際の価値に適用されるものであり、年間の累計額には適用されません。

いいえ。それこそがワンストップショップの意義であり、単一のOSSまたはIOSS申告で、販売に関係するすべてのEU加盟国をカバーできます。

複数のEU加盟国に商品を保管しているFBA出品者は、それらの保管国での現地登録規則の対象となります。OSSは、他のEU加盟国への遠隔販売に追加で適用されます。

一部の場合、マーケットプレイスがVATの納税義務者とみなされます（特にIOSSや一部の促進された販売の場合）が、これによって出品者自身の申告義務が自動的に免除されるわけではありません。

10,000ユーロのしきい値を超えると、それ以降の販売については目的地国でVATが発生します。OSS制度を選択すれば、この申告を一元化できます。

PASはフランスの所得税源泉徴収制度です。フランスで課税対象となる給与を支払う外国企業の雇用主は、支払い前に給与から直接この税金を差し引く必要があります。

PASRAUは、PASのデータを税務当局に送信するための電子申告チャネルであり、特に標準的なフランスの給与ソフトウェアを持たない雇用主が利用します。

はい、PASRAUはフランスの銀行口座を持たない徴収義務者が申告を提出し、源泉徴収した税金の支払いを手配できるように特別に設計されています。

はい、これらは別個の独立した義務です。VAT登録は商業取引に関するものであり、PASはフランスの所得税の対象となる従業員に支払われる給与に関するものです。

税率は一般的に、従業員の税務状況に基づいてフランス税務当局から提供されます。個別化された税率が提供されない場合は、デフォルトの税率が適用されます。

申告の遅延は罰金の対象となる可能性があり、税務当局からの督促や調査のリスクも高まります。

汚染活動一般税は、廃棄物の保管、汚染物質の排出、洗剤など、一定の排出物や廃棄物を発生させる活動を行う企業に適用されます。フランス企業か外国企業かを問わず、フランスで該当する活動を行う場合に適用されます。

この税は、フランスで締結または履行される保険契約に適用され、保険会社が海外に設立されている場合も、対象となるリスクに関する一定の条件のもとで適用されます。

出国税は、税務上の居住地や本社をフランス国外に移転する場合に適用され、保有する証券や移転される資産の評価額に関する一定の条件のもとで適用されます。

はい、フランス居住者にオンラインギャンブルを提供する事業者は、設立国を問わずこの税の対象となります。