行政上のミスなくフランスで会社登録

一般税法典第289条Aに準拠し、EU域内VAT番号の取得と認定税務代理人EU域外に設立された企業がフランスにおけるVAT義務を履行するために指定する、連帯責任を負う仲介者です。 詳細を見る →の正式な指定を行います。

対象となる場合

• EU域外に設立され、フランスで商品を販売する企業
• フランス国内にある資産のEU域内取得または移転
• しきい値を超える、フランスの消費者向け遠隔販売（Eコマース）
• フランスでサービスを利用する非課税事業者への無形サービス提供
• フランスVAT番号が必要な関税制度下での輸入

対応の流れ

フランスVAT登録について知っておくべきすべてのこと

フランスVAT登録はいつ義務になりますか？

フランス国内・国外を問わず、企業がフランスで課税対象となる取引（フランス国内に保管された商品の販売、フランスへの商品輸入、EU遠隔販売しきい値の超過、フランスの非課税事業者への一定サービスの提供）を行う場合、フランスVAT登録フランスまたは外国の企業が、管轄の税務当局からフランスVAT番号を取得する手続きです。 詳細を見る →が義務となります。フランス国内に従業員、事務所、銀行口座がなくても登録義務は適用されます。

外国企業：英国、米国、EU企業

登録手続きは、企業の設立国によって異なります。英国企業と米国企業はEU域外企業として扱われ、通常認定された税務代理人EU域外に設立された企業がフランスにおけるVAT義務を履行するために指定する、連帯責任を負う仲介者です。 詳細を見る →を指定する必要があります。他のEU加盟国に設立された企業は、より簡易な税務代理人（軽度）EU域内に設立された企業がフランスVAT手続きを代行させるために指定する仲介者で、連帯責任を負いません。 詳細を見る →を利用できます。

フランスへの商品輸入

EU域外からフランスへ商品を輸入する企業は、多くの場合、輸入VATに対応するためフランスVAT登録が必要です。輸入VATは税関で支払うか、より一般的にはリバースチャージ取引に係るVATを、供給者ではなく購入者側が申告・納付する仕組みです。 詳細を見る →方式によりVAT申告書上で直接自己申告（ATVAI）することで、資金負担の前払いを回避できます。

フランスでの在庫・倉庫保有

フランスの倉庫（自社施設または第三者物流業者）に商品を保管することは、貴社の販売先を問わず、商品がフランス領土に物理的に入った時点で、フランスVAT登録義務を一般的に発生させます。

フランス消費者向け遠隔販売

2021年7月のEコマースVAT改革以降、EU全体の消費者向け遠隔販売最終消費者向けに、一国から別の国へ発送される商品の販売です。 詳細を見る →には、単一の年間10,000ユーロのしきい値が適用されます。このしきい値未満であれば自国の税率でVATを請求できますが、超過するとフランスVAT（または目的地国のVAT）が課され、OSS複数のEU加盟国への遠隔販売のVATを単一の四半期申告で申告・納付できる制度です。 詳細を見る →制度を選択しない限り適用されます。

OSSおよびIOSS登録

OSS複数のEU加盟国への遠隔販売のVATを単一の四半期申告で申告・納付できる制度です。 詳細を見る →により、EU全体の遠隔販売に係るVATを単一の四半期申告で申告でき、各国で個別に登録する必要がなくなります。IOSSEU域外から輸入される低価額商品について、販売時点でVATを徴収できる制度です。 詳細を見る →は150ユーロ未満の輸入商品に同様の役割を果たします。いずれの制度も、フランスに在庫または恒久的施設を保有する場合の通常のフランスVAT登録に代わるものではありません。

関税手続き42番

関税手続き42番輸入した貨物が別のEU加盟国へ直ちに転送される場合に、輸入VATを免除できる関税制度です。 詳細を見る →により、輸入者は、その貨物が別のEU加盟国へ直ちに転送される場合、輸入VATを免除されてフランスに商品を持ち込むことができます。VATはフランスではなく、目的地国の最終購入者によってリバースチャージ方式で申告されます——フランスをEU全体への流通の中継地点として利用する企業に有用です。

税務代理人か、より簡易な代理人か？

EU域外企業は認定された税務代理人EU域外に設立された企業がフランスにおけるVAT義務を履行するために指定する、連帯責任を負う仲介者です。 詳細を見る →を指定する必要があり、この代理人はVAT債務について連帯責任を負います。EU域内に設立された企業は、より軽度な税務代理人（軽度）EU域内に設立された企業がフランスVAT手続きを代行させるために指定する仲介者で、連帯責任を負いません。 詳細を見る →を指定でき、連帯責任を負いません。AFCは貴社の設立国に応じて、いずれの役割も担うことができます。

Amazon FBAとフランスVAT登録

Amazon FBAは自動的にフランスVAT登録を義務付けるものではありません——貴社の商品の保管場所、EU倉庫間の移動方法、販売方法によって決まります。以下は実際に登録義務を発生させる具体的なケースです。

Amazon FBA出品者はフランスVAT番号が必要ですか？

自動的には必要ありません。フランスVAT番号が必要になるのは、商品が実際にフランスに保管されている場合、またはOSS制度を利用せずにEU全体の遠隔販売しきい値を超えた場合のみです。Amazon.frのみで販売し、在庫が他国にある場合は、それ自体でフランスVAT義務は発生しません。

Amazon FBAはいつフランスVAT登録を発生させますか？

Amazonが貴社の在庫をフランスの配送センターに配置した時点で登録義務が発生します。顧客の所在地は関係ありません。また、フランス倉庫からフランス顧客へ発送される国内販売（遠隔販売ではなくローカル販売として扱われる）によっても発生することがあります。

フランスのAmazon倉庫に商品が保管された場合はどうなりますか？

在庫が実際にフランスのAmazon倉庫に入った時点で、貴社はフランスに在庫を保有しているとみなされ、EU全体の総売上高やOSSのしきい値にかかわらず、フランスVAT登録が一般的に必要となります。

Amazon パン・ヨーロピアンFBA

パン・ヨーロピアンFBAの下では、Amazonは配送時間を最適化するため、貴社の在庫を複数のEU加盟国の倉庫間で移動させることがあります。在庫が配置される各国で、それぞれ現地のVAT登録義務が発生する可能性があり、これが出品者がフランスを含む複数のEU VAT番号を必要とする主な理由の一つです。

Amazonによる EU加盟国間の在庫移動

Amazonが貴社の商品をあるEU倉庫から別の倉庫へ移動させる場合（例：ドイツからフランスへ）、この移動自体が貴社自身の商品の課税対象となるEU域内移動であり、顧客への販売とは別に、関係する各国で申告する必要があります。

Amazonが要求するフランスVAT番号

在庫がフランスに保管されると、Amazonは通常、フランスの配送センターを継続利用するために有効なフランスVAT番号の提示を求め、提示されるまでフランスでのFBA出品を制限する場合があります。

Amazon出品者のVAT申告

登録後、Amazon FBA出品者はフランスから発送される国内販売、および該当する場合はOSS制度でカバーされない遠隔販売を対象とする、定期的なフランスVAT申告書（CA3）フランスのVAT申告書で、事業者が月次または四半期ごとに売上と購入のVATを報告します。 詳細を見る →を提出する必要があります。EU域外からフランスに入る商品の輸入VATは、通常同じ申告書で報告されます。

EORIと輸入

EU域外から自社の在庫をフランスへ輸入する場合、VAT登録に加えて、通関のためのEORI番号EUとの輸出入業務を行う事業者に税関当局が発行する固有の識別番号です。 詳細を見る →も必要です。

Amazon出品者向けOSS/IOSS：適用範囲と限界

OSS複数のEU加盟国への遠隔販売のVATを単一の四半期申告で申告・納付できる制度です。 詳細を見る →は、他のEU加盟国の在庫からフランス消費者への遠隔販売をカバーできますが、フランスに商品を保管する場合は別途フランスVAT登録が必要です。同様に、IOSSEU域外から輸入される低価額商品について、販売時点でVATを徴収できる制度です。 詳細を見る →は消費者に販売される低価額の輸入荷物にのみ適用され、FBAの在庫移動やフランス倉庫からの国内販売はカバーしません。

Shopifyとフランスvat登録

Amazon FBAとは異なり、Shopify自体は貴社の在庫を保管または移動させません——VAT義務は完全に、在庫の保管場所と顧客への発送方法によって決まり、プラットフォーム自体には依存しません。

Shopify出品者はフランスVAT登録が必要ですか？

フランスに在庫を保管している場合、またはOSS制度を利用せずにEU全体の遠隔販売が年間10,000ユーロのしきい値を超えた場合のみ必要です。フランス国外の在庫からしきい値未満でフランス消費者に販売する場合、それ自体でフランスVAT登録は必要ありません。

海外からフランス顧客へ販売する場合

在庫がフランス国外にあり、EU全体の遠隔販売の総額が年間10,000ユーロ未満であれば、通常自国の税率でVATを請求し続けることができます。このしきい値を超えると、フランスVAT（またはOSSで申告される同等額）がフランス消費者向け販売に課されます。

フランスでの在庫保管

Amazonと同様に、注文がShopify経由であっても、フランスの倉庫または第三者物流センターに在庫を保管すると、商品がフランス領土に入った時点でフランスVAT登録義務が発生します。

フランスへの商品輸入

Shopify注文を処理するためにEU域外からフランスの倉庫へ商品を輸入する場合、輸入VATが適用され、通常フランスVAT登録と通関用のEORI番号EUとの輸出入業務を行う事業者に税関当局が発行する固有の識別番号です。 詳細を見る →が必要になります。

Shopifyでの遠隔販売

Shopifyストアから直接フランス消費者へ行われる遠隔販売で、在庫がEUの他地域にある場合、他のEコマースチャネルと同様の10,000ユーロのEU全体しきい値およびOSSルールが適用されます——Shopify自体に特別な制度はありません。

Shopifyマーチャント向けOSS

OSS複数のEU加盟国への遠隔販売のVATを単一の四半期申告で申告・納付できる制度です。 詳細を見る →により、Shopifyマーチャントは単一の四半期申告でEU全体の遠隔販売のVATを申告でき、各目的地国での登録を回避できます——ただし、すでにEU内にある在庫からの販売に限られます。

Shopifyマーチャント向けIOSS

IOSSEU域外から輸入される低価額商品について、販売時点でVATを徴収できる制度です。 詳細を見る →は、EU域外からEU消費者に直接発送される低価額荷物（150ユーロ以下）にのみ適用されます。すでにEU内に保管されている商品や、しきい値を超える荷物には適用されません。

Shopify自体がVAT義務を変える場合、変えない場合

Shopifyの税務設定は正しいVAT税率の計算と表示を支援しますが、登録義務を発生させたり消滅させたりするものではありません——これは常に在庫の保管場所と売上高によって決まり、プラットフォームの設定によるものではありません。

Shopifyでのvat請求書

登録後、フランスまたはEU顧客に発行する請求書には、フランスVAT番号と正しいVAT税率を記載する必要があります。Shopifyは準拠した請求書を生成するよう設定できますが、その前提となる登録および税率のロジックを正しく設定する必要があります。

Shopify出品者のフランスVAT申告

登録済みのShopify出品者は、フランスから発送される国内販売、OSS対象外の遠隔販売、および輸入VATを対象とする定期的なフランスVAT申告書（CA3）フランスのVAT申告書で、事業者が月次または四半期ごとに売上と購入のVATを報告します。 詳細を見る →を、他の登録済み事業者と同様に提出する必要があります。

よくある質問