登録完了後、貴社は月次または四半期ごとにCA3申告書によりVAT申告を行う必要があります。この申告には、課税売上VATの計算、控除額の計算、および発生した場合のVATクレジット管理が含まれます。
事業内容により、追加の義務が発生する場合があります：EU域内物品貿易統計申告であるEMEBIフランスにおけるEU域内貨物取引に関する月次統計調査で、フランス税関が選定した企業に適用されます。 詳細を見る →、関税業務に関するEORIEUとの輸出入業務を行う事業者に税関当局が発行する固有の識別番号です。 詳細を見る →登録、そして物品が非EU諸国からフランス領域に入る際の輸入VATのリバースチャージ（ATVAI）取引に係るVATを、供給者ではなく購入者側が申告・納付する仕組みです。 詳細を見る →です。
対象となる場合
- 既に会社登録済みの企業
- フランスで継続的にVAT課税対象の購入・販売を行う企業
- EUとの物品の輸出入を行う企業
- VATクレジットの管理が必要な企業
対応の流れ
請求書の収集
対象期間の購入・販売請求書を収集し、確認します。
VAT額の計算
課税売上VAT、控除額を計算し、発生したVATクレジットを確認します。
申告書の提出
期限内にCA3を提出し、必要に応じてEMEBI及びATVAIに対応します。
継続的なモニタリングとアラート
定期的な報告と、申告に影響する可能性のある法改正のアラートを行います。
よくある質問
フランスでVAT申告書（CA3）を提出する必要があるのは誰ですか？
フランスVATに登録されている企業（フランス国内・国外を問わず）は、フランスで課税対象となる取引を行う場合、定期的にCA3申告書を提出する必要があります。
月次申告と四半期申告の違いは何ですか？
申告頻度は納付すべきVATの金額によって決まります。一定の年間しきい値を超えると月次申告となり、それ未満であれば通常四半期申告が可能です。
EMEBIとは何ですか？誰が申告する必要がありますか？
EMEBIはEU域内貨物取引に関する月次統計調査です。フランス税関に選定され、通知書を受け取った企業のみが回答する必要があります。
フランスに輸入するにはEORI番号が必要ですか？
はい、EUとの輸出入業務を行う企業にはEORI番号が必須であり、税関申告の提出にも必要です。
輸入VATの自己申告（ATVAI）とは何ですか？
このリバースチャージ方式により、輸入VATを税関で支払う代わりにCA3申告書上で直接申告でき、資金負担の前払いを回避できます。
VATの控除超過が発生した場合はどうなりますか？
控除可能VATが徴収VATを超える場合、その差額は今後の申告に繰り越すか、企業の状況に応じて還付を申請できます。
申告が遅れた場合の影響は何ですか？
申告の遅延は罰金や延滞利息につながる可能性があり、違反が繰り返される場合は税務調査のリスクも高まります。