任何在法国开展应税业务的外国企业，须视其具体情况在法国进行增值税登记。该登记需向外国企业税务局（SIEE）提交申请，并获取欧盟内增值税号。
对于在欧盟以外设立的企业，《法国税法总则》第289 A条要求指定一名经认证的税务代表由非欧盟企业指定的连带责任中间人，代为履行其在法国的增值税义务。 了解更多 →，该代表对企业在法国的申报义务承担连带责任。对于在欧盟境内设立的企业，或与法国签订互助协定国家的企业，AFC可根据适用法规担任税务代理人由欧盟内设立的企业指定的中间人，代为处理其在法国的增值税手续，且不对被代理企业的增值税债务承担连带责任。 了解更多 →。
请注意：如果贵公司在法国也雇佣员工，还需履行独立的代扣代缴税款（PAS）法国用于源泉扣缴个人所得税（PAS）的电子申报渠道。 了解更多 →义务。该义务与增值税登记相互独立——详情请参阅我们的代扣代缴税款与PASRAU页面。
您是否符合条件？
- 在欧盟以外设立、在法国销售商品的企业
- 涉及欧盟内部取得或位于法国的资产转移
- 超过门槛、向法国消费者进行的远程销售（电子商务）
- 向在法国使用服务的非应税主体提供的无形服务
- 需要法国增值税号的海关制度下的进口业务
我们的服务流程
评估您的情况
分析您的贸易流程、设立国及业务性质，以确定您确切的合规义务。
指定函
起草并签署符合《法国税法总则》第289 A条及附录II第242 septdecies条的指定函。
通过统一窗口提交申请
准备证明材料，并通过INPI统一企业手续窗口（guichet unique）提交注册申请。
SIEE申报及获取税号
向外国企业税务局提交申请，并跟进直至获得增值税号。
关于法国增值税登记您需要了解的一切
法国增值税登记何时为强制性？
只要企业——无论法国本地或外国企业——开展应税业务：在法国销售存放的商品、向法国进口商品、超过欧盟远程销售门槛，或向法国非应税主体提供某些服务，即须办理法国增值税登记企业向主管税务机关申请获取法国增值税号的程序，以便对其在法国开展的应税业务进行开票、申报并缴纳相应增值税。 了解更多 →。即使企业在法国没有雇员、办公场所或银行账户，登记义务依然适用。
外国企业：英国、美国及欧盟企业
登记流程因企业所在国而异。英国企业和美国企业被视为非欧盟企业，通常须指定一名经认证的税务代表由非欧盟企业指定的连带责任中间人，代为履行其在法国的增值税义务。 了解更多 →。在其他欧盟成员国设立的企业则可使用较简单的税务代理人由欧盟内设立的企业指定的中间人，代为处理其在法国的增值税手续，不承担连带责任。 了解更多 →，无需承担增值税债务的连带责任。
进口货物至法国
从欧盟以外进口货物至法国的企业，大多数情况下须办理法国增值税登记以处理进口增值税——可在海关缴纳，或更常见的是通过自缴由买方而非卖方申报并缴纳交易应缴增值税的机制。 了解更多 →方式直接在增值税申报表上自行申报（ATVAI），从而避免资金占用。
在法国持有库存或仓库
在法国仓库中存放货物——无论是自有设施还是第三方物流服务商——通常会在货物实际进入法国境内的那一刻起，触发法国增值税登记义务，无论您的销售最终在何处完成。
向法国消费者的远程销售
自2021年7月电商增值税改革以来，向欧盟各国消费者的远程销售向最终消费者销售商品，由卖方从一国发往另一国，通常发生在网络零售场景中。 了解更多 →适用统一的10,000欧元年度门槛。低于该门槛，您可按原属国税率计费；超过后，法国增值税（或目的地国增值税）即变为应缴，除非选择OSS允许向多个欧盟国家消费者进行远程销售的企业，通过单一季度申报集中申报并缴纳增值税。 了解更多 →制度。
OSS与IOSS登记
OSS允许向多个欧盟国家消费者进行远程销售的企业，通过单一季度申报集中申报并缴纳增值税。 了解更多 →允许您通过单一季度申报，集中申报在整个欧盟范围内远程销售所产生的增值税，而无需在每个国家分别登记。IOSS允许在销售环节而非进口环节即征收增值税的制度，适用于低价值进口货物。 了解更多 →则适用于价值低于150欧元的进口货物。这两种制度均不能替代标准的法国增值税登记——如果您在法国也持有库存或常设机构，仍需办理登记。
42号海关制度
42号海关制度允许进口商在货物随即转运至另一欧盟成员国的情况下，免缴进口增值税。 了解更多 →允许进口商在货物随即被转运至另一欧盟成员国的情况下，免缴进口增值税。增值税随后由目的地国的最终买方自行申报缴纳，而非在法国缴纳——对于将法国作为欧盟范围内分销中转点的企业而言尤为实用。
税务代表还是税务代理人？
非欧盟企业须指定一名经认证的税务代表由非欧盟企业指定的连带责任中间人，代为履行其在法国的增值税义务。 了解更多 →，该代表对应缴增值税承担连带责任。欧盟内设立的企业则可指定税务代理人由欧盟内设立的企业指定的中间人，代为处理其在法国的增值税手续，不承担连带责任。 了解更多 →，责任更轻，无需承担连带责任。AFC可根据您企业的所在国，担任其中任一角色。
Amazon FBA与法国增值税登记
Amazon FBA并不会自动引发法国增值税登记义务——这取决于您的货物存放地点、其在欧盟各仓库间的流转方式，以及您的销售方式。以下是真正会触发登记义务的具体情形。
亚马逊FBA卖家是否需要法国增值税号？
并非自动需要。只有当您的货物实际存放在法国，或您在未使用OSS制度的情况下超过欧盟范围内的远程销售门槛时，才需要法国增值税号。仅在Amazon.fr上销售、库存存放在其他国家，并不会自动产生法国增值税义务。
Amazon FBA何时会触发法国增值税登记？
一旦亚马逊将您的库存放入法国的配送中心，登记义务即被触发，无论您的客户身在何处。从法国仓库发往法国客户的国内销售（视为本地销售而非远程销售）同样会触发该义务。
货物存放在法国的亚马逊仓库会怎样？
一旦库存实际进入法国的亚马逊仓库，您的企业即被视为在法国持有库存，这通常要求办理法国增值税登记——无论您在欧盟的总销售额或OSS门槛如何。
亚马逊泛欧FBA计划
在泛欧FBA计划下，亚马逊可能将您的库存转移至其在多个欧盟国家的仓库之间，以优化配送时效。库存所在的每个国家都可能触发其本地的增值税登记义务，这正是许多卖家最终需要办理多个欧盟增值税号（包括法国）的主要原因。
亚马逊在欧盟国家间的库存调拨
当亚马逊将您的货物从一个欧盟仓库转移至另一个仓库时（例如从德国转移至法国），该转移本身构成您自有货物的应税欧盟内部调拨，须在涉及的每个国家分别申报，与您对客户的销售分开处理。
亚马逊要求提供法国增值税号
一旦您的库存存放在法国，亚马逊通常会要求提供有效的法国增值税号，方可继续使用其法国配送中心，并可能在提供该号码之前限制您在法国的FBA销售。
亚马逊卖家的增值税申报
完成登记后，亚马逊FBA卖家须定期提交法国增值税申报表（CA3）法国增值税申报表，企业按月或按季度填报，申报销售环节及采购环节的增值税。 了解更多 →，涵盖从法国发出的国内销售，以及未通过OSS制度覆盖的远程销售（如适用）。从非欧盟国家进入法国的货物的进口增值税，通常在同一份申报表中申报。
EORI与进口
如果您自行将库存从欧盟以外进口至法国，除增值税登记外，您还需要EORI编号海关机构向任何与欧盟开展进出口业务的经济经营者签发的唯一识别编号。 了解更多 →以完成清关手续。
亚马逊卖家的OSS/IOSS：适用范围与局限
OSS允许向多个欧盟国家消费者进行远程销售的企业，通过单一季度申报集中申报并缴纳增值税。 了解更多 →可以覆盖您从其他欧盟国家库存向法国消费者进行的远程销售，但一旦您在法国存有库存，仍需单独办理法国增值税登记。同样，IOSS允许在销售环节而非进口环节即征收增值税的制度，适用于低价值进口货物。 了解更多 →仅适用于售予消费者的低价值进口包裹——不涵盖FBA库存调拨或法国仓库的国内销售。
Shopify与法国增值税登记
与Amazon FBA不同，Shopify本身并不存储或调拨您的库存——您的增值税义务完全取决于您的库存存放地点及发货方式，而非平台本身。
Shopify卖家是否需要办理法国增值税登记？
仅当您在法国存有库存，或您在欧盟范围内的远程销售超过10,000欧元的年度门槛且未使用OSS制度时，才需要登记。若库存存放在法国以外且低于该门槛向法国消费者销售，本身并不需要法国增值税登记。
从境外向法国消费者销售
如果您的库存存放在法国以外，且您在欧盟的远程销售总额低于每年10,000欧元，您通常可以继续按原属国税率计费。超过该门槛后，法国增值税（或经OSS申报的等值税款）即对向法国消费者的销售变为应缴。
库存存放在法国
与亚马逊类似，将库存存放在法国仓库或第三方物流中心——即使订单通过Shopify下达——也会在货物进入法国境内后触发法国增值税登记义务。
进口货物至法国
如果您为履行Shopify订单，将货物从欧盟以外进口至法国仓库，即适用进口增值税，通常需要办理法国增值税登记，并取得EORI编号海关机构向任何与欧盟开展进出口业务的经济经营者签发的唯一识别编号。 了解更多 →以完成清关。
Shopify上的远程销售
直接从您的Shopify店铺向法国消费者进行的远程销售，若库存存放在欧盟其他地区，则适用与其他电商渠道相同的10,000欧元门槛及OSS规则——Shopify本身没有特殊制度。
Shopify商家的OSS
OSS允许向多个欧盟国家消费者进行远程销售的企业，通过单一季度申报集中申报并缴纳增值税。 了解更多 →允许Shopify商家通过单一季度申报，集中申报欧盟范围内远程销售的增值税，避免在每个目的地国家分别登记——但仅适用于已存放在欧盟内的库存销售。
Shopify商家的IOSS
IOSS允许在销售环节而非进口环节即征收增值税的制度，适用于低价值进口货物。 了解更多 →专门适用于从欧盟以外直接发往欧盟消费者的低价值包裹（不超过150欧元）。不适用于已存放在欧盟内的货物，也不适用于超过该门槛的货物。
Shopify本身何时会（或不会）改变增值税义务
Shopify的税务设置可以帮助计算并显示正确的增值税率，但并不会创设或消除登记义务——这始终取决于您的库存存放地点及销售额，而非平台的设置。
Shopify上的增值税发票
完成登记后，向法国或欧盟客户开具的发票须显示您的法国增值税号及正确的税率。Shopify可配置为生成合规发票，但底层的登记及税率逻辑必须先正确设置。
Shopify卖家的法国增值税申报
已登记的Shopify卖家须定期提交法国增值税申报表（CA3）法国增值税申报表，企业按月或按季度填报，申报销售环节及采购环节的增值税。 了解更多 →，涵盖从法国发出的国内销售、未通过OSS覆盖的远程销售，以及任何进口增值税，与其他已登记企业相同。
常见问题
谁需要获取法国增值税号？
任何在法国开展应税业务的企业，无论是法国本地企业还是外国企业——例如销售存放在法国的商品、进口货物或提供某些服务——通常都需要办理法国增值税登记，无论其所在国为何。
增值税登记对外国企业是否为强制性义务？
是的。只要外国企业在法国开展应税业务（销售位于法国的商品、欧盟内部取得、某些服务），即须办理增值税登记，即使该企业在法国没有实体机构或雇员。
英国企业可以办理法国增值税登记吗？
可以。自英国脱欧以来，英国企业在法国增值税规则下被视为非欧盟企业，通常需要指定一名经法国税务机关认证的税务代表代为登记及申报。
美国企业可以办理法国增值税登记吗？
可以。作为非欧盟企业，美国公司须在法国指定一名税务代表，由其负责办理登记，并对应缴增值税承担连带责任。
亚马逊FBA卖家是否需要办理法国增值税登记？
在大多数情况下需要。如果您的商品存放在法国的亚马逊配送中心，或您向法国消费者的远程销售额超过门槛，通常需要办理法国增值税登记，并同时关注OSS门槛的适用情况。
Shopify卖家是否需要办理法国增值税登记？
这取决于您的库存所在地及销售额。如果您在法国存有库存，或在未使用OSS制度的情况下超过远程销售门槛，通常需要办理法国增值税登记。
法国增值税登记需要多长时间？
处理时间因主管税务机关而异，但在提交完整资料后，登记通常需要几周到约两个月的时间，具体取决于您情况的复杂程度。
需要哪些文件？
通常包括：公司章程、商业登记摘要、法定代表人身份证明，以及针对非欧盟企业的税务代表委托书。根据您的业务性质，可能还需要提交其他文件。
法国增值税登记的流程是什么？
申请（包括必要时税务代表的认证）须提交至外国企业税务局（SIEE）。批准后，您的企业将获得增值税号，即可开始申报。