增值税、海关与税务词汇表
关于法国增值税登记、海关及跨境合规事宜中最常遇到的术语的清晰解释。
税务代表（Fiscal Representative）
由非欧盟企业指定的连带责任中间人，代为履行其在法国的增值税义务，包括增值税登记、申报及与法国税务机关的沟通。税务代表须与被代表企业承担增值税连带缴纳责任。 查看服务 : 增值税登记 →
税务代理人（Tax Agent）
由欧盟内设立的企业指定的中间人，代为处理其在法国的增值税手续（登记、申报、缴纳）。与税务代表不同，税务代理人不对被代理企业的增值税债务承担连带责任。 查看服务 : 增值税登记 →
增值税登记
企业（法国本地或外国企业）向主管税务机关申请获取法国增值税号的程序，以便对其在法国开展的应税业务进行开票、申报并缴纳相应增值税。 查看服务 : 增值税登记 →
增值税申报（CA3）
企业按月或按季度提交的定期申报，用于申报销售环节收取的增值税及采购环节可抵扣的增值税，并计算应缴纳或结转的增值税余额。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
增值税退税
允许企业收回其在法国支付的增值税的程序，适用于可抵扣增值税超过应缴增值税的情形，或企业未在法国设立机构的情形（第8号或第13号指令退税）。 查看服务 : 增值税退税 →
OSS一站式服务
允许向多个欧盟国家消费者进行远程销售商品的企业，通过单一季度申报集中申报并缴纳所有相关国家的增值税，而无需在每个国家分别登记。 查看服务 : OSS / IOSS →
IOSS进口一站式服务
允许在销售环节而非进口环节即征收增值税的制度，适用于从欧盟以外进口、销售给欧盟消费者的低价值货物（不超过150欧元）。 查看服务 : OSS / IOSS →
EORI编号
海关机构向任何与欧盟开展进出口业务的经济经营者签发的唯一识别编号。办理任何海关申报均须提供该编号。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
EMEBI（欧盟内部货物贸易月度统计调查）
法国关于欧盟内部货物贸易的月度统计调查。自2022年起取代原DEB申报中的统计部分，适用于被法国海关选定的企业，用于申报其与其他欧盟国家的货物流动情况。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
Intrastat（欧盟内部贸易统计）
欧盟范围内用于收集成员国之间货物实物流动统计数据的系统。在法国，该义务通过由国家统计局（INSEE）与海关共同管理的EMEBI调查执行。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
增值税逆向征收机制
由买方而非卖方申报并缴纳交易应缴增值税的机制，通常适用于欧盟内部取得货物以及部分企业间服务交易。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
CA3增值税申报表
法国增值税申报表，企业按月或按季度填报，申报销售环节收取的增值税及采购环节可抵扣的增值税，并与税务机关结算相应差额。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
PASRAU
法国用于源泉扣缴个人所得税（PAS）的电子申报渠道。在法国支付应税收入的外国雇主通常通过PASRAU进行申报。 查看服务 : 代扣代缴税款 · PASRAU →
第8号指令
规范在一个欧盟成员国设立的企业就其在另一成员国发生的增值税支出申请退税的欧盟指令，退税申请通过申请企业所在国的电子系统办理。 查看服务 : 增值税退税 →
第13号指令
规范欧盟以外企业就其在法国发生的增值税支出申请退税的欧盟指令，退税须以法国与该企业所在国之间存在互惠安排为前提。 查看服务 : 增值税退税 →
42号海关制度
一种海关制度，允许进口商在货物随即被转运至另一欧盟成员国的情况下，免缴进口增值税，相应增值税由最终买方按逆向征收机制缴纳。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
TGAP（污染活动一般税）
适用于其活动产生某些排放或废弃物的企业（废物储存、污染排放、洗涤剂等），旨在鼓励减少环境影响。 查看服务 : 其他税种 →
远程销售
向最终消费者销售商品，由卖方或代表卖方从一国发往另一国，通常发生在网络零售场景中。远程销售适用特定的欧盟增值税规则，包括10,000欧元的年度门槛及OSS制度。 查看服务 : OSS / IOSS →
增值税（VAT）
适用于法国境内销售的大多数商品和服务的一般消费税。由企业向客户收取，再向税务机关缴纳，缴纳金额可扣除其自身采购所支付的增值税。 查看服务 : 增值税登记 →
欧盟内部增值税号
分配给在欧盟办理增值税登记的企业的唯一标识符，前缀为国家代码（法国为FR）。用于识别欧盟内部贸易的经营者，并在适用情况下对欧盟内部供货实行增值税免税。 查看服务 : 增值税登记 →
增值税更正申报
对已提交的增值税申报表进行的修正，用于纠正错误、遗漏，或纠正影响已收取、可抵扣或应缴增值税金额的情况变化。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
进口增值税
货物从欧盟以外国家进入法国时应缴纳的增值税。根据适用制度，该税款可在海关缴纳，或直接在增值税申报表（CA3）中自行申报缴纳。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
增值税免税门槛（Franchise en Base）
一项制度，豁免营业额低于规定门槛的企业开具增值税发票及申报增值税的义务。相应地，该企业也不能抵扣其自身采购的增值税。 查看服务 : 增值税登记 →
海关代理
企业将其进口或出口海关手续委托给第三方（注册海关代理人）办理的安排，可以以企业自己的名义（直接代理）或代理人自己的名义（间接代理）进行。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
常设机构
外国企业在法国境内持续开展经营活动的固定营业场所（办公室、工厂、分公司），可能引发与单纯增值税登记不同的本地税务义务。 查看服务 : 增值税登记 →
外国企业
注册地位于法国境外，但在法国境内进行应税交易（销售、进口、服务）的企业，因此可能须承担法国增值税义务。 查看服务 : 增值税登记 →
未在法国设立机构的企业
在法国既无注册地也无常设机构，但在法国境内进行增值税应税交易的企业。根据其原属国不同，须指定税务代表或税务代理人。 查看服务 : 增值税登记 →
DEB（货物交换申报）
法国原有的申报制度，综合统计和税务跟踪欧盟内部货物贸易。自2022年1月起，该申报已拆分为两项独立制度：EMEBI统计调查和增值税汇总报表。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
DES（服务交换申报）
一项强制性月度申报，列明在法国设立的企业与其他欧盟成员国增值税纳税客户之间提供的服务。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
海关制度
货物通过海关时被赋予的法律地位（投入消费、过境、海关仓储、临时进口等），决定适用的关税、税费及手续。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
欧盟内部供货
从法国发往另一欧盟成员国、向已办理增值税登记的客户销售货物。原则上免征法国增值税，但须满足运输证明条件。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
欧盟内部购货
法国企业从设立于另一欧盟成员国的已登记供应商处购买货物。相应的增值税通常由买方在其增值税申报表中自行申报缴纳。 查看服务 : 增值税申报（CA3） →
远程销售门槛
适用于整个欧盟范围的年度累计金额10,000欧元，超过该门槛后，企业须对其远程销售按目的地国增值税税率征税，除非选择适用OSS制度。 查看服务 : OSS / IOSS →
源泉扣缴（Retenue à la Source）
雇主或收入支付方在支付时直接扣除受益人（员工、服务提供者）应缴税款，再转交税务机关的机制。与PAS不同，该机制通常适用于向非居民支付的款项。 查看服务 : 代扣代缴税款 · PASRAU →
TICGN（天然气国内消费税）
适用于法国境内作为燃料使用的天然气消费的国内税，税率及免税情况因用途（工业、民用等）而异。 查看服务 : 其他税种 →
TICPE（能源产品国内消费税）
对投入法国境内消费的燃料（汽油、柴油等）征收的国内税。部分企业可根据其经营活动获得部分退税。 查看服务 : 其他税种 →