SU IVA
Afc, especialista en IVA, lo acompaña en todas las siguientes problemáticas
Fernando creo una empresa comercializadora de textiles en Brasil. Quiere desarrollar su actividad en Francia, y para ello debe designar un representante fiscal.
Afc, un soporte óptimo para su IVA
Acreditación, declaración, devolución, autoliquidación, auditoria de impuestos...
Una estructura a escala humana:
Tu expediente no es un número
Alta para la obtención de un NIF IVA en Francia y Europa
Su empresa es establecida en un Estado miembro de la Unión Europea o no, y realiza operaciones comerciales sujetas al IVA.
Tiene la obligación de declarar estas operaciones y solicitar un NIF IVA para registrar su empresa :
• Venta de bienes y servicios a particulares (B2C) o empresas (B2B) residentes en la Unión Europea
• Exportación de bienes a un país fuera de la Unión Europea
• Entrega de mercancías a otro Estado miembro
• Compra de bienes de un Estado miembro de la Unión Europea
• Compras de bienes en Francia
• Importaciones de bienes de un país fuera de la Unión Europea a un Estado miembro
Devolución del IVA francés o europeo
Su empresa es establecida en un Estado miembro de la Unión Europea o no, y realiza compras sujetas al IVA sin tener allí un establecimiento permanente.
Tus informes de gastos, el alquiler de un espacio o un stand, tu participación a un congreso o las compras realizadas para tu oficina de enlace, son gastos que podrás recuperar en toda la Unión Europea.
Bajo ciertas condiciones de fondo y forma, puede presentar una solicitud de devolución del IVA ante las autoridades fiscales de cada país. Existen dos procedimientos para recuperar el IVA pagado en tus compras en Francia y en la Unión Europea:
- Si su empresa está establecida en la Unión Europea: el procedimiento de la “8ª Directiva”
- Si su empresa está establecida fuera de la Unión Europea: el procedimiento de la “13ª Directiva ”
Ventanilla única de IVA
La ventanilla única de importación (IOSS) es un portal electrónico que las empresas pueden elegir para cumplir con sus obligaciones de IVA en las ventas a distancia de bienes importados :
• Venta a distancia intracomunitaria de bienes
• Ventas de bienes de terceros países bajo condiciones
• Servicios prestados en BtoC en un país en el que las empresas no están establecidas
Cuando elijan esta solución, las empresas ya no están obligadas a registrarse ante las autoridades fiscales de cada Estado miembro de consumo para declarar y pagar el IVA adeudado. El IVA se declara y paga a un único Estado miembro a través de la ventanilla única.
En caso contrario, las empresas conservan la posibilidad de registrarse en cada país donde realizan ventas y de declarar el IVA. La mayoría de las transacciones están sujetas a impuestos en el Estado miembro de consumo. Todos los bienes comerciales importados a la Unión Europea desde un tercer país o territorio están sujetos al IVA, independientemente de su valor.
Reforma del comercio electrónico
Las reglas del IVA han cambiado desde el 1 de julio de 2021 :
• Se eliminan los umbrales nacionales de venta a distancia, así como la exención del IVA en las importaciones de envíos de bajo valor
• Se crean tres nuevos regímenes de Ventanilla Única (OSS)
• Los mercados pasan a estar sujetos al IVA en ciertos casos
Impuesto sobre los Contratos de Seguro
Su empresa es una aseguradora establecida fuera de la Unión Europea. Sus clientes (particulares o empresas) han contratado un seguro con su empresa.
Los clientes pagan impuestos sobre los contratos de seguros. Lo recoges y lo pagas a las autoridades tributarias francesas.
Autoliquidacion
Gracias al mecanismo de inversión del IVA en las importaciones de bienes en Francia, su empresa establecida en la UE o no puede importar bienes sin adelantar el IVA pero revirtiéndolo en su declaración de IVA.
Auditoria de impuestos
Su empresa emite facturas en Francia y/o recibe facturas de sus proveedores franceses.
Durante una auditoría fiscal, la administración le exige que pueda proporcionar una "Pista de auditoría fiable". En otras palabras, debe poder, desde el primer requerimiento de la administración, realizar el vínculo entre las facturas emitidas, recibidas y las entregas de bienes o los servicios correspondientes.
También tienes la obligación de proporcionar a las autoridades fiscales una copia del archivo de asientos contables (en francés llamado FEC). Este archivo contable informático contiene todos los asientos contables. Obedece a especificaciones y formalismos precisos. Es a partir de este documento que se realizarán las solicitudes de información de la administración fiscal francesa.
Quick fixes B2B
Su empresa está establecida en la Unión Europea.
Se ha visto afectada por nuevas medidas transitorias denominadas “Quick Fixes” (a la espera de la reforma definitiva del IVA) desde el 1 de enero de 2020:
• Nuevas condiciones de exención para entregas intracomunitarias
•Normas armonizadas para el transporte intracomunitario
•Medidas de simplificación para las ventas en consignación y en cadena
Declaración y pago del IVA
De acuerdo con la normativa, su empresa debe presentar periódicamente una declaración de IVA (normalmente mensual) dentro de los plazos establecidos. La administración aplica sanciones en caso de mención incorrecta, falta de mención en las facturas y retraso en el pago o presentación de la declaración del IVA.