お客様のVAT
VATの専門家であるAfcは、以下のような問題でお客様をサポートします。
Afcでは、お客様の付加価値税を最適に処理します。
VAT番号登録申請、確定申告書提出、還付金額の支払い、リバースチャージ制度、税務調査等。
中規模法人であるため、お客様は決して単なる顧客番号ではありません。
フランス、ヨーロッパでのVAT登録、SIREN 番号並びにSIRET番号の取得
フランス、ヨーロッパでのVAT登録、SIREN 番号並びにSIRET番号の取得義務対象企業
EU 域内外に所在する企業がフランスで付加価値税の課税対象となる商取引を行った場合。
法的義務
VAT番号登録義務及び当取引の申告義務が生じます：
• EU域内に所在する個人並びに事業者と商取引を行った場合
• EU域外への貨物の輸出
• EU域外への貨物の輸送
• EU域内での物品の購入
• フランスでの物品購入
• EU域外からの貨物を域内に輸入
フランス並びにEU域内の付加価値税額の還付
還付の対象企業
恒久的施設の無いEU域内、並びに域外に所在する企業が商取引の際、付加価値税を負担した場合。
経費、レンタルスペースやレンタルスタンドの賃貸借、会議への参加費用、事務所の物品等を購入した際に負担した付加価値税は、欧州連合域全体で還付が可能です。
手続き
一定条件のもと、各国の税務当局に付加価値税の還付請求を行うことができます。 フランス国内およびEU域内において、購入時に負担した付加価値税の還付請求手続きは2つあります:
•EU域内に所在する企業の場合：EUの第8次指令に基づいた手続き
•EU域外に所在する企業の場合：EUの第13次指令に基づいた手続き
輸入ワンストップショップ (IOSS)
IOSSとは
輸入ワンストップショップ（IOSS）は、EU域外の輸入品の遠隔販売における付加価値税の申告・納付義務を果たすために、事業者が選択できる電子ポータルサイトです:
• 一定の条件を満たした場合、EU域外の物品の販売
申告及び納税義務
この制度の利用を選択した場合、企業は各消費者の居住国の税務機関に登録・付加価値税の申告・納付する義務がなくなります。 VATは、ワンストップショップを通じて単一の加盟国に申告・納付されます。
この制度を利用しない場合、企業は各国にてVAT登録を行い、売り上げを申告する必要があります。
取引の大部分は消費者の居住地にて課税されます。 EU域外から欧州連合に輸入されるすべての商材は、その価値にかかわらず付加価値税の課税対象となります。
輸出ワンストップショップ (OSS)
OSS とは
2021年7月1日から付加価値税の仕組みが変更されました：
• 低額資材輸入時の VAT の免税に加え、国内通信販売の閾値の撤廃
• OSSの新たに開発された三つの特別スキーム
• マーケットプレイスの付加価値税の納税義務
• EU域内の商品の遠隔販売
• 企業が所在する国以外でのBtoCで提供されるサービス
申告及び納税義務
この制度の利用を選択した場合、企業は各消費者の居住国の税務機関に登録・付加価値税の申告・納付する義務がなくなります。 VATは、ワンストップショップを通じて単一の加盟国に申告・納付されます。
この制度を利用しない場合、企業は各国にてVAT登録を行い、売り上げを申告する必要があります。
取引の大部分は消費者の居住地にて課税されます。 EU域外から欧州連合に輸入されるすべての商材は、その価値にかかわらず付加価値税の課税対象となります。
リバースチャージ制度
リバースチャージ制度とは
輸入付加価値税のリバースチャージ制度の義務化により、フランスでEU域外から商品を輸入する際、付加価値税を立て替えることなく、付加価値税の確定申告書提出時に納付することが可能です。
手続き
EORI番号を既に取得している企業の場合:
• フランスでVAT番号の申請
• フランスのVAT番号とEORI番号のペアリング
その他の企業の場合:
• フランスでVAT番号の申請
• EORI番号の申請
税務調査
調査内容
フランスでの請求書を発行、及びフランスの事業者からの請求書を受領する場合。
税務調査の際、「信頼できる監査証跡」の提供が要求されます。 すなわち、税務調査官が要求した際には、発行・受領した請求書と、取引された商品または提供されたサービスを関連付けなければなりません。
提供義務の対象
「信頼できる監査証跡」並びに税務当局に会計入力ファイル（FEC）のコピーを提供する義務があります。この電子会計ファイルには、すべての会計項目が含まれています。当ファイルは正確な仕様に基づき作成されなければいけません。税務調査官の情報提供の要請は、この文書を原点として行われることになります。
B2B クイックフィックス
クイックフィックスとは
EU域内に設立された会社の場合。 2020年1月1日から「クイックフィックス」と呼ばれる新たな経過措置（最終的なVAT改革まで）の対象となります。
• EU域内の貨物配送の新たな免税条件
• EU域内輸送ルールの統一化
• チェーン取引に関する簡素化措置
Afcの役割
当社の専門家は、お客様の物流を分析し、新規則に基づいた最適のアドバイスを提供します。
付加価値税の確定申告書の提出と税額の納付
法的義務
フランスの租税法上、付加価値税の確定申告書を定期的に（通常は毎月）、期限内に提出する法的義務があります。
追徴課税の対象
請求書の誤記入及び申告漏れ、付加価値税額の納付が遅れた場合には、追徴課税が課されます。
